КИК – контролируемая иностранная компания, понятие, которое появилось в 2021 году и с 01.01.2022 года было закреплено законодательно в качестве одного из инструментов борьбы с финансовыми преступлениями и махинациями. Согласно Налоговому кодексу Украины КИК – это иностранное юридическое лицо, которое на 50% или более принадлежит бизнесу или физлицу с украинской резиденцией.

Резиденты нашей страны – владельцы КИК, они же контролирующие лица, имеют особые налоговые обязательства и обязаны подавать ежегодную отчетность налоговой службе Украины.

Контролирующее лицо КИК: обязанности

Контролирующее КИК лицо имеет ряд обязанностей перед налоговой системой Украины, среди которых подача уведомления о КИК с последующим формированием финансовой отчетности. Кроме необходимости уведомлять налоговую о создании или приобретении иностранной компании, находящейся в полной или долевой (более 50%) собственности, контролирующее лицо обязано:

• подавать уведомление об открытии трастов или фондов;
• оплачивать ежегодные налоги с доходов КИК;
• уведомлять налоговую об изменении статуса КИК, о продаже доли или ликвидации компании.

Контролирующее лицо обязано отправлять ежегодную финансовую отчетность КИК вместе с собственной налоговой декларацией.

Контроль финансовой отчетности КИК

КИК обязана каждый год в сроки, установленные законодательством, отчитываться о своем финансовом состоянии перед налоговой Украины. В отдельных случаях, помимо налоговой декларации на доходы контролирующего лица и финансового отчета о деятельности КИК за предыдущий отчетный год, налоговый контролирующий орган может потребовать аудит финансовой отчетности.

Физическое или юридическое лицо, контролирующее КИК, для упрощения выполнения своих обязательств перед налоговой и минимизации налоговой нагрузки может обратиться в профильную юридическую компанию Azola Legal Services. Азола помогает:

• разобраться в актуальных правовых нормах;
• рассчитать размер налога согласно доле в КИК;
• подготовить и подать отчетность в налоговую службу Украины согласно установленным правилам и регламентам. 

Специалисты компании Азола помогут сохранить рентабельность КИК, легально, следуя законодательству и Налоговому кодексу избежать штрафных санкций. С их помощью можно грамотно подготовить финансовую отчетность для стабильной работы в Украине и на международном рынке.